Criptomonedas en una empresa: contabilidad e impuestos no funcionan igual que el IRPF de un particular
Qué debe revisar una sociedad española al contabilizar, custodiar y transmitir criptomonedas.
Javier Nebot
CFO & Co-Founder
Respuesta corta: Una sociedad no debe copiar sin más el cálculo de un inversor particular. La contabilidad determina el punto de partida del Impuesto sobre Sociedades y la clasificación del criptoactivo depende de su función, de la actividad de la sociedad y de los hechos concretos.
Para qué tiene la empresa las criptomonedas
No es igual aceptar pagos ocasionales, invertir tesorería, actuar como intermediario, minar, emitir tokens o negociar habitualmente. El modelo de negocio condiciona la clasificación, la valoración, los ingresos y los gastos.
Registro contable
La empresa debe aplicar el Plan General de Contabilidad y los criterios interpretativos vigentes. Conviene documentar la política contable, el reconocimiento inicial, la valoración posterior, los deterioros o bajas y la conciliación con wallets y custodios.
Impuesto sobre Sociedades
El resultado contable, corregido por los ajustes fiscales que procedan, determina la base imponible. No se debe asumir que el FIFO publicado por la AEAT para un particular en IRPF resuelve automáticamente la valoración contable de una sociedad.
Cobros y pagos
Una venta facturada y cobrada en cripto sigue siendo un ingreso por ventas o servicios. El criptoactivo recibido entra en contabilidad por el valor correspondiente y su transmisión posterior produce otro resultado.
Control interno
- Política de custodia y firmas.
- Inventario de direcciones.
- Separación de wallets corporativas y personales.
- Autorizaciones y límites.
- Conciliación periódica.
- Fuentes de valoración.
- Registro de fees y gas.
- Evidencia de contraparte.
Obligaciones informativas
Los modelos 172 y 173 pueden afectar a empresas que prestan determinados servicios cripto. El modelo 721 contempla exenciones para personas jurídicas residentes cuando las monedas estén registradas contablemente de forma individualizada con denominación, valor, custodio y país. Hay que comprobar que se cumplen todos los requisitos.
Una exportación de exchange no sustituye a la contabilidad ni al expediente de valoración.
Cómo puede ayudarte Investaxes
Investaxes importa y ordena operaciones de exchanges y wallets, mantiene la trazabilidad de los lotes y genera la información necesaria para preparar las obligaciones fiscales. Las operaciones que no pueden clasificarse con seguridad quedan disponibles para revisión en vez de ocultarse bajo una categoría genérica.
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Preguntas frecuentes
¿Una SL usa el mismo FIFO que un particular?
No debe darse por supuesto. La sociedad aplica reglas contables y del Impuesto sobre Sociedades.
¿Cobrar facturas en cripto cambia el IVA?
El medio de pago no elimina la operación subyacente ni sus obligaciones fiscales.
¿Una empresa presenta el 721?
Puede estar obligada, aunque existe una exención si las monedas están contabilizadas individualmente con los datos exigidos.
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Fuentes oficiales
- BOE, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
- BOE, Plan General de Contabilidad
- AEAT, límite de 50.000 euros del modelo 721
- AEAT, preguntas frecuentes del modelo 172
- AEAT, preguntas frecuentes del modelo 173
Nota editorial: Contenido actualizado el 18 de septiembre de 2026. La fiscalidad depende de los hechos, la residencia y la normativa aplicable a cada ejercicio. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal individual.