Criptomonedas en la Renta 2025: guía actualizada para declarar en 2026
Cómo declarar en 2026 las operaciones con criptomonedas realizadas en 2025: ventas, swaps, FIFO, staking y tipos del ahorro.
Jorge Abascal
CEO & Co-Founder
Respuesta corta: En la Renta 2025, presentada en 2026, las ventas y permutas de criptomonedas de un inversor generan ganancias o pérdidas patrimoniales en la base del ahorro. El staking y otros cobros no deben mezclarse automáticamente con las ventas: su calificación depende del origen del rendimiento.
Ventas y swaps
La ganancia de una venta se calcula restando al valor de transmisión el valor de adquisición. Los gastos directamente relacionados, pagados por el contribuyente, ajustan esos valores.
Cambiar Bitcoin por Ethereum también es una permuta. La AEAT toma como valor de transmisión el mayor entre el valor de mercado de lo recibido y el de lo entregado. Ese mismo importe pasa a ser el valor de adquisición del activo recibido para una venta futura.
FIFO global por moneda
Cuando vendes parcialmente monedas homogéneas, se consideran transmitidas primero las adquiridas antes. La AEAT añade expresamente que se aplica aunque las compras y ventas se realicen en diferentes casas de cambio. Por eso no sirve calcular un FIFO independiente en Binance, Kraken y Coinbase.
Tramos del ahorro aplicables a 2025
La escala conjunta va del 19% al 30%:
- Hasta 6.000 euros: 19%.
- De 6.000 a 50.000 euros: 21%.
- De 50.000 a 200.000 euros: 23%.
- De 200.000 a 300.000 euros: 27%.
- Más de 300.000 euros: 30% sobre la parte que exceda de esa cifra.
Son tipos progresivos. Tener una ganancia de 60.000 euros no hace que toda tribute al 23%.
Staking, intereses y airdrops
No son ventas. La DGT ha calificado determinadas recompensas de staking como rendimientos del capital mobiliario integrados en la base general. Un airdrop gratuito puede generar una ganancia patrimonial que no deriva de transmisión. Earn, lending o incentivos DeFi requieren analizar el contrato y quién paga.
El valor declarado al recibir los tokens suele condicionar el coste de adquisición para la venta posterior. Si se omite o se duplica, el error reaparece en el FIFO.
Derivados y liquidaciones
No deben forzarse como compras y ventas spot. Hay que conservar PnL realizado, liquidaciones, funding, comisiones y moneda de liquidación. El tratamiento concreto depende del instrumento y de si la operativa forma parte o no de una actividad económica.
Documentación mínima
Descarga historiales de todos los exchanges, registra wallets propias y conserva justificantes bancarios, hashes de transacciones, precios usados y correcciones manuales. Antes de copiar cifras a Renta Web, comprueba que el inventario final coincide razonablemente con tus saldos.
Cómo puede ayudarte Investaxes
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Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar si solo compré y mantuve?
La mera revalorización no genera por sí sola una ganancia realizada en IRPF. Puede haber obligaciones patrimoniales o informativas según saldos y custodia.
¿Un swap a stablecoin tributa?
Sí. Sigue siendo una permuta entre monedas virtuales.
¿Puedo calcular por separado cada exchange?
No para monedas homogéneas. El criterio FIFO indicado por la AEAT se aplica al conjunto de las casas de cambio.
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Fuentes oficiales
- AEAT, Renta 2025: transmisión y permuta de monedas virtuales
- AEAT, compra y venta de monedas virtuales y criterio FIFO
- AEAT, gravamen de la base liquidable del ahorro en 2025
- DGT, consulta vinculante V1766-22 sobre staking
Nota editorial: Contenido actualizado el 12 de septiembre de 2026. La fiscalidad depende de los hechos, la residencia y la normativa aplicable a cada ejercicio. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal individual.